湖北省審計(jì)廳印發(fā)《關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督的若干措施》的通知

各市、州、直管市、神農(nóng)架林區(qū)審計(jì)局：

《關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督的若干措施》已經(jīng)廳黨組會(huì)議審議通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

湖北省審計(jì)廳?

2024年5月24日

關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督的若干措施

為深入推進(jìn)我省國(guó)企國(guó)資審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展，更好發(fā)揮服務(wù)保障國(guó)資國(guó)企改革發(fā)展監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中共中央辦公廳 國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督的若干意見(jiàn)〉的通知》（廳字〔2017〕1號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，制定如下措施。

一、切實(shí)加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)

（一）牢牢把握審計(jì)工作政治屬性和政治功能。深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)工作重要指示批示精神和關(guān)于國(guó)資國(guó)企工作的重要論述，始終圍繞黨中央決策部署和省委、省政府工作要求開(kāi)展審計(jì)，切實(shí)把牢國(guó)企國(guó)資審計(jì)工作政治方向。

（二）扎實(shí)落實(shí)審計(jì)全覆蓋政治任務(wù)。按照構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系總要求，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，對(duì)國(guó)有企業(yè)、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)，管理使用國(guó)有資本的地方、部門和單位進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)。

（三）認(rèn)真做好重大事項(xiàng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)請(qǐng)示報(bào)告工作。對(duì)國(guó)企國(guó)資審計(jì)重要情況、重要審計(jì)報(bào)告、重大違紀(jì)違法問(wèn)題及處理意見(jiàn)等，按要求向本級(jí)黨委審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)黨委審計(jì)委員會(huì)請(qǐng)示報(bào)告。

二、依法開(kāi)展國(guó)企國(guó)資審計(jì)監(jiān)督　

（四）開(kāi)展常態(tài)化國(guó)企國(guó)資審計(jì)。對(duì)國(guó)企主要領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況任期內(nèi)至少審計(jì)1次；對(duì)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況每年審計(jì)1次；結(jié)合各地實(shí)際，適時(shí)開(kāi)展對(duì)國(guó)企資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其他財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)和重點(diǎn)領(lǐng)域、重大項(xiàng)目、重大資產(chǎn)、重大問(wèn)題專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）；完成黨委、政府交辦的其他國(guó)企國(guó)資審計(jì)任務(wù)。

（五）突出國(guó)企國(guó)資審計(jì)重點(diǎn)。主要審計(jì)：

1．貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家重大決策部署和省委、省政府工作要求情況。重點(diǎn)審計(jì)國(guó)有企業(yè)落實(shí)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展戰(zhàn)略和湖北先行區(qū)建設(shè)部署要求情況；貫徹落實(shí)深化改革、科技創(chuàng)新、數(shù)字轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)鏈和供應(yīng)鏈優(yōu)化升級(jí)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)等政策措施情況；推進(jìn)湖北“三高地、兩基地”、五大優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)、綜合交通運(yùn)輸體系、“三大都市圈”建設(shè)、流域綜合治理等重大項(xiàng)目投資情況；國(guó)企改革深化提升行動(dòng)落實(shí)情況；落實(shí)重大專項(xiàng)任務(wù)情況；有關(guān)目標(biāo)責(zé)任完成情況；貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神及其細(xì)則和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定情況。

2．貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度情況。重點(diǎn)審計(jì)企業(yè)黨組織和董事會(huì)在重大事項(xiàng)決策中的職責(zé)履行情況；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定、執(zhí)行情況及效果；企業(yè)重大投資決策、投資管理和績(jī)效情況，特別是涉及大額資金使用、投資合作、資產(chǎn)處置、物資服務(wù)采購(gòu)、工程招標(biāo)等重點(diǎn)事項(xiàng)、重要崗位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控情況；境外國(guó)有資產(chǎn)投資、運(yùn)營(yíng)和管理情況。

3．國(guó)有資本的投資、運(yùn)營(yíng)和監(jiān)管情況。重點(diǎn)審計(jì)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)合法效益情況，國(guó)有資本保值增值、發(fā)展?jié)摿惋L(fēng)險(xiǎn)管控情況；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理、支出效能等情況；國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)規(guī)范資本運(yùn)作、提高資本回報(bào)、維護(hù)資本安全，以及對(duì)國(guó)有企業(yè)的考核評(píng)價(jià)和問(wèn)責(zé)等職責(zé)履行情況。

4．公司法人治理及內(nèi)部控制情況。重點(diǎn)審計(jì)國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代化企業(yè)制度、完善公司法人治理結(jié)構(gòu)以及董事會(huì)建設(shè)情況，企業(yè)構(gòu)建新型經(jīng)營(yíng)責(zé)任制、市場(chǎng)化改革情況；企業(yè)財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等內(nèi)部管理制度和執(zhí)行情況，以及對(duì)所屬單位的監(jiān)管情況。

三、推動(dòng)國(guó)企國(guó)資審計(jì)高質(zhì)量發(fā)展

（六）做細(xì)做實(shí)研究型審計(jì)。把研究型審計(jì)貫穿國(guó)企國(guó)資審前、審中、審后全過(guò)程。深入研究國(guó)有企業(yè)的歷史沿革、經(jīng)濟(jì)背景、發(fā)展現(xiàn)狀、改革方向和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，圍繞“資金－－項(xiàng)目－－政策－－政治”主線查準(zhǔn)查實(shí)查透問(wèn)題，提出服務(wù)國(guó)資國(guó)企改革發(fā)展的專業(yè)審計(jì)建議。

（七）強(qiáng)化大數(shù)據(jù)審計(jì)。加快建立國(guó)企大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)，建立健全國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資本數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)“業(yè)務(wù)思路＋大數(shù)據(jù)分析”“政策研究＋大數(shù)據(jù)分析”，提升數(shù)據(jù)分析與業(yè)務(wù)實(shí)施的融合度，提高國(guó)企國(guó)資審計(jì)信息化應(yīng)用水平。國(guó)有企業(yè)和國(guó)資監(jiān)管部門要配合審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展數(shù)據(jù)采集、聯(lián)網(wǎng)審計(jì)等工作。

（八）加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。對(duì)國(guó)企國(guó)資審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行計(jì)劃管理、組織實(shí)施、復(fù)核審理審定、督促審計(jì)整改全流程審計(jì)質(zhì)量控制。確保審計(jì)程序規(guī)范、審計(jì)評(píng)價(jià)客觀、定性定責(zé)精準(zhǔn)、處理處罰適當(dāng)，提高審計(jì)效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（九）有效統(tǒng)籌審計(jì)資源。加強(qiáng)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，推動(dòng)人員統(tǒng)籌使用、成果共享共用，促進(jìn)形成全省國(guó)企國(guó)資審計(jì)一盤棋。加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)和監(jiān)督，充分利用內(nèi)審資源和工作成果。規(guī)范購(gòu)買社會(huì)審計(jì)服務(wù)，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督效能。

（十）加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要健全完善企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)部門、明確國(guó)企國(guó)資審計(jì)職責(zé)、充實(shí)人員，打造信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督隊(duì)伍，為做好國(guó)企國(guó)資審計(jì)提供堅(jiān)實(shí)保障。

四、推進(jìn)國(guó)企國(guó)資審計(jì)成果權(quán)威高效運(yùn)用

（十一）強(qiáng)化各類監(jiān)督貫通協(xié)作機(jī)制。加強(qiáng)國(guó)企國(guó)資審計(jì)監(jiān)督與人大監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、財(cái)會(huì)監(jiān)督、組織人事、國(guó)資監(jiān)管等監(jiān)督貫通協(xié)同，完善落實(shí)信息溝通、線索移交、措施配合、成果共享制度，將審計(jì)結(jié)果及整改情況作為國(guó)企績(jī)效考核、國(guó)企領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用的重要依據(jù)，形成監(jiān)督合力。

（十二）加大審計(jì)整改力度。推動(dòng)被審計(jì)單位壓實(shí)整改主體責(zé)任，嚴(yán)格落實(shí)立審立改、分階段整改、持續(xù)整改要求。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題堅(jiān)持全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合，嚴(yán)肅查處整改不力、敷衍整改、虛假整改等問(wèn)題。

（十三）提升審計(jì)成果運(yùn)用層次。梳理研判國(guó)企和國(guó)資運(yùn)營(yíng)中存在的普遍性、傾向性、典型性問(wèn)題，深度揭示國(guó)企改革發(fā)展中的突出矛盾和風(fēng)險(xiǎn)隱患，以高質(zhì)量專報(bào)信息為黨委、政府決策提供參考，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督服務(wù)國(guó)企國(guó)資高質(zhì)量發(fā)展和先行區(qū)建設(shè)獨(dú)特作用。