為了加強(qiáng)全縣國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保國有資產(chǎn)安全和保值增值，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)問題解答等法律、法規(guī)、規(guī)章，結(jié)合本縣國有企業(yè)實(shí)際，制定本指引。
一、檢查對象
縣屬國有企業(yè)
二、檢查內(nèi)容
（一）財(cái)務(wù)預(yù)算信息
1.主要財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo):預(yù)算年度營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、利潤總額、應(yīng)交稅費(fèi)總額、資產(chǎn)總額、所有者權(quán)益等;
2.管理和開展指標(biāo):職工薪酬預(yù)算、重大投資預(yù)算、安全生產(chǎn)預(yù)算等;
3.上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。
（二）企業(yè)基本情況
1.主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo):資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益、營業(yè)收入、營業(yè)本錢、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)利潤、投資收益、重大營業(yè)外收支、利潤總額、已交稅費(fèi)總額、凈利潤、營業(yè)利潤率、凈資產(chǎn)收益率等;
2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告摘要；
3.董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職情況和年度薪酬情況、經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)果情況，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任履職情況等。
（三）“三重一大”有關(guān)事項(xiàng).有關(guān)重大決策
1.有關(guān)重大人事任免，有關(guān)重大工程投資情況;
2.大額資金的調(diào)動(dòng)及使用情況。
（四）內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性核查
1.內(nèi)部控制建設(shè)情況；
2.企業(yè)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實(shí)施責(zé)任情況；
3.對權(quán)力運(yùn)行的制約情況；
4.內(nèi)部控制制度完備情況；
5.不相容崗位與職責(zé)分離控制情況；
6.內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋情況；
7.建設(shè)項(xiàng)目管理控制情況；
8.合同管理控制情況等。
三、檢查方式
檢查前，提前通知被檢查企業(yè)，明確檢查時(shí)間、人員及需要提供的資料等內(nèi)容；進(jìn)點(diǎn)后，采取聽取匯報(bào)、翻閱會(huì)計(jì)檔案資料、調(diào)閱重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)黨組（班子）會(huì)議記錄、查驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)?、檢查往來款項(xiàng)、跟蹤電腦痕跡管理、實(shí)地清查盤點(diǎn)、查閱相關(guān)網(wǎng)站等有效措施，深入開展檢查工作。
四、檢查依據(jù)
1.《中華人民共和國公司法》；
2.《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；
3.《企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號）
